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Personal Income Tax for Thai and foreign-sourced income
21/12/2022
Taxpayers in Thailand are divided into two groups, residents and non-residents. Residents of Thailand are taxed on both Thai and foreign-sourced income, whereas, non-residents are only taxed on Thai-sourced income.
This post will explore the differences between Thai-sourced income and foreign-sourced income and the implications this has on Personal Income Tax (PIT) in Thailand.
Points clés
- Personal income tax is imposed on both residents and non-residents.
- PIT is based on the person’s assessable income derived from employment or business undertaken in Thailand.
- Thai-sourced income is any income earned from employment or business undertaken in Thailand, regardless of whether the income was earned inside or outside of the country.
- Income earned abroad will also be considered foreign-sourced income.
- Foreign-sourced income that was remitted from abroad into Thailand after a period of more than 1 fiscal year is generally exempted from PIT in Thailand.
What is personal income tax?
Personal income tax is a tax imposed on a person’s assessable income and on both residents and non-residents.
Les résidents (personnes qui vivent en Thaïlande pendant une ou plusieurs périodes totalisant plus de 180 jours par année fiscale) et les non-résidents doivent obtenir un numéro d'identification pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et soumettre une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Les revenus imposables en Thaïlande sont classés en huit catégories :
- Revenu salarial. Revenu de contrat de louage de service, d'une charge ou d'un emploi.
- Revenus provenant du fonds de commerce, des droits d'auteur, des franchises, des brevets ou d'autres droits.
- Revenus provenant d'intérêts, de dividendes, de primes aux investisseurs, de gains résultant de la fusion, de l'acquisition ou de la dissolution d'une société ou d'un partenariat, ou de gains résultant de la cession d'actions.
- Location d'un bien immobilier, rupture d'un contrat de location-vente et d'un contrat de vente à tempérament.
- Les revenus des professions libérales, telles que le droit, la médecine, l'ingénierie, l'architecture, la comptabilité et les beaux-arts.
- Revenus provenant d'un contrat de travail dans le cadre duquel l'entrepreneur fournit les matériaux essentiels autres que les outils.
- Revenus provenant des affaires, du commerce, de l'agriculture, des transports ou de toute autre activité non mentionnée ci-dessus.
Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé en Thaïlande ?
La Thaïlande utilise un système d'imposition progressif pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont les taux d'imposition sont indiqués ci-dessous :
Taxable Income | Tax Rate |
0 – 150 000 | Exempté |
150 001 – 300 000 | 5% |
300 001 – 500 000 | 10% |
500 001 – 750 000 | 15% |
750 001 – 1 million | 20% |
1 000 001 – 2 million | 25% |
2 000 001 – 5 million | 30% |
5 000 001 or more | 35% |
What is Thai-sourced income?
Thai-sourced income is any income earned from employment or business undertaken in Thailand, regardless of whether the income was earned inside or outside the country.
Additionally, residents of Thailand are taxed on any income remitted into Thailand in the year it is received.
Tax residents in Thailand must legally pay and file PIT returns annually.
What income is classed as Thai-sourced income?
Income will be classed as Thai-sourced income when it comes from
- Work performed in Thailand
- Business in Thailand
- Business of an employer in Thailand
- Property located in Thailand
What is foreign-sourced income?
Income earned from the activities mentioned above will also be considered foreign-sourced income, but when the activities used to earn the income take place outside of Thailand.
Foreign-sourced income will only be subject to PIT in Thailand when the following conditions have been met:
- The individual is a Thai resident
- The individual brings income into Thailand in the same calendar year it is received
Someone will be considered a tax resident of Thailand when:
- a person has lived in Thailand for at least 180 days or more in a year.
Tax residents will be liable to pay tax on both income:
- sourced in Thailand and also;
- foreign sources brought into Thailand (non-tax residents are subject to tax only on Thai-sourced income).
Are there any exemptions to PIT for foreign-sourced income?
Foreign-sourced income will only be subject to PIT when the foreign income is remitted into Thailand in the same year as it is earned. Any income remitted into Thailand over a year previously will be exempt from PIT.
Comment Belaws peut-il vous aider ?
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Questions fréquemment posées
Un étranger peut-il créer une société en Thaïlande ?
Oui, il est possible pour un étranger d'ouvrir une entreprise en Thaïlande. Il existe également des options permettant de créer des entreprises détenues à 100 % par des étrangers.
Combien coûte la création d'une entreprise en Thaïlande ?
Les frais officiels d'enregistrement d'une société en Thaïlande s'élèvent à 7 500 THB.
Comment créer une société à responsabilité limitée en Thaïlande ?
- Étape 1 : Choisir et enregistrer un nom de société.
- Étape 2 : rédiger et déposer l'acte constitutif.
- Étape 3 : convoquer et tenir une assemblée statutaire des actionnaires.
- Étape 4 : Enregistrer la société auprès du Ministère du Commerce.
- Étape 5 : Immatriculer la société à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu.
Est-ce une bonne idée de commencer une entreprise en Thaïlande ?
La Thaïlande est une option attrayante pour ceux qui souhaitent créer une entreprise. Elle dispose d’une excellente infrastructure, et des programmes tels que le BOI offrent des incitations importantes aux entreprises.
De quel montant avez-vous besoin pour créer une entreprise en Thaïlande ?
En règle générale, la création d'une entreprise en Thaïlande coûte entre 40 000 et 60 000 THB (hors TVA et taxes gouvernementales). Les frais officiels d'enregistrement d'une société en Thaïlande s'élèvent à 7 500 THB.
Comment un étranger peut-il créer une petite entreprise en Thaïlande ?
Oui, les étrangers peuvent créer une entreprise en Thaïlande. Cependant, certaines activités commerciales sont restreintes par la loi sur les entreprises étrangères (le Foreign Business Act) et pour pouvoir entreprendre dans ces secteurs d’activités les entreprises doivent obtenir une licence/certificat d’entreprise étrangère, ce qui peut être long et compliqué.
Quel est le plus grand problème de la Thaïlande ?
Le principal problème auquel sont confrontées les entreprises étrangères est de pouvoir entreprendre l'activité commerciale souhaitée en tant qu'entreprise détenue à 100 % par des étrangers. De nombreuses activités commerciales sont protégées par la Loi sur les Entreprises Étrangères (Foreign Business Act) et pour qu'une entreprise puisse opérer dans ces secteurs protégés, elle devra être détenue majoritairement par des actionnaires thaïlandais (à moins qu'une promotion du BOI n'ait été obtenue).
Pourquoi est-il difficile de faire des affaires en Thaïlande ?
La loi sur les entreprises étrangères (Foreign Business Act) limite les activités commerciales qu'une société détenue à 100 % par des étrangers peut entreprendre. Cela signifie qu'il faut rechercher des actionnaires thaïlandais ou obtenir une promotion du BOI pour qu'une société puisse fonctionner légalement.
Est-ce que je peux être propriétaire d'une société en Thaïlande?
Oui, les étrangers peuvent créer une entreprise en Thaïlande. Cependant, certaines activités commerciales sont restreintes par la loi sur les entreprises étrangères (le Foreign Business Act) et pour pouvoir entreprendre dans ces secteurs d’activités les entreprises doivent obtenir une licence/certificat d’entreprise étrangère, ce qui peut être long et compliqué.
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