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La fiscalité en Thaïlande : Ce qu’il faut savoir
18/01/2024
La fiscalité joue un rôle crucial dans la gestion des entreprises en Thaïlande. Cependant, en raison de la complexité du système fiscal thaïlandais, son application peut s’avérer difficile. Les entreprises sont tenues de respecter de nombreuses règles et réglementations stipulées dans le code fiscal thaïlandais. Ne pas se conformer à ces règles expose à des sanctions, des problèmes légaux et des implications financières.
Ce guide examine les erreurs les plus fréquentes et les sanctions fiscales courantes en Thaïlande, tout en fournissant des informations précieuses sur la fiscalité dans le pays.
Key points
- En Thaïlande, le système fiscal est complexe, mais il est impératif de s’y conformer intégralement.
- Les sanctions fiscales fréquentes incluent des amendes, des peines de prison, la révocation des permis de travail et des problèmes de remboursement d’impôts.
- Les erreurs fiscales les plus courantes englobent l’émission de fausses factures, des retenues d’impôts incorrectes et le défaut d’enregistrement à la TVA.
Comment fonctionne la résidence fiscale en Thaïlande ?
La détermination de votre statut de résident fiscal en Thaïlande est la première étape pour comprendre vos obligations fiscales.
Le département des revenus classe les individus en deux catégories : les résidents et les non-résidents. Pour être considéré comme résident, vous devez passer 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d’une année fiscale.
Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Thaïlande.
La Thaïlande impose-t-elle les revenus étrangers ?
La Thaïlande applique le principe de l’imposition des revenus mondiaux pour ses résidents. Cela signifie que si vous êtes résident thaïlandais, vous êtes assujetti à l’impôt sur l’ensemble de vos revenus, peu importe où ils ont été gagnés.
En revanche, les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Thaïlande.
Il est important de noter que les revenus provenant de l’étranger, versés en Thaïlande après plus d’une année fiscale ou non versés du tout en Thaïlande, bénéficient généralement d’une exemption de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés en Thaïlande ?
L’impôt sur le revenu des sociétés (CIT – Corporate Income Tax) concerne les sociétés créées conformément aux lois thaïlandaises. Le taux standard d’imposition des sociétés est de 20 %. Cependant, les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier de taux d’imposition réduits si elles remplissent certains critères. Les PME, avec un chiffre d’affaires annuel inférieur à 30 millions de bahts et un capital social libéré inférieur à 5 millions de bahts, peuvent profiter de taux d’imposition réduits allant de 0 à 20 %.
Quel est le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande ?
En Thaïlande, les taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT – Personal Income Tax) suivent une échelle progressive, variant de 0 % à 35 %. Ces tranches d’imposition sont déterminées en fonction du revenu net et s’appliquent tant aux résidents qu’aux non-résidents. Les résidents sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus, tandis que les non-résidents ne le sont que sur les revenus gagnés en Thaïlande. Voici les taux d’imposition correspondant aux différentes tranches de revenus :
Revenu imposable (Baht) | Taux d’imposition (%) |
0 – 150,000 | 0 |
150,001 – 300,000 | 5 |
300,001 – 500,000 | 10 |
500,001 – 750,000 | 15 |
750,001 – 1,000,000 | 20 |
1,000,001 – 2,000,000 | 25 |
2,000,001 – 5,000,000 | 30 |
5,000,001 et plus | 35 |
Quel est le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Thaïlande ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur la vente de biens et de services en Thaïlande. Le taux de TVA standard est de 7 %. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 1 800 000 bahts doivent s’enregistrer pour la TVA.
Veuillez noter que certains biens et services, tels que les produits alimentaires, l’éducation, les soins de santé et l’immobilier, sont exonérés de TVA.
Qu’est-ce que la retenue à la source ?
La retenue à la source (WHT – Withholding Tax) est un impôt prélevé directement sur certains paiements faits à des particuliers ou des entreprises. Les taux de cet impôt varient en fonction du type de paiement et du statut de résidence fiscale du bénéficiaire. Pour vous donner une idée, voici les taux d’imposition pour les particuliers :
Type de revenu | Taux d’IRS |
Traitements et salaires. | 0-35% |
Prestations de services | 3%. 15% si le bénéficiaire (étranger) du revenu n’est pas un résident de Thaïlande. |
Intérêts | 15% (du paiement), |
Loyer | 5% (du paiement), |
Dividendes | 10% (du paiement), |
Redevances | 0-35%. 15% si le bénéficiaire (étranger) du revenu n’est pas un résident de Thaïlande. |
Qu’est-ce qu’une convention de double imposition ?
Une convention de double imposition, aussi appelée traité ou accord de double imposition, est un accord entre deux pays visant à éviter la multiple taxation des revenus.
Cela signifie que les revenus gagnés par des particuliers ou des entreprises dans un pays ne seront pas imposés dans un autre, à condition que ces deux pays aient conclu une convention de double imposition.
En Thaïlande, ces conventions sont signées entre le gouvernement thaïlandais et celui d’un autre pays pour éviter la double imposition pour les particuliers et les entreprises opérant dans les deux pays.
En général, ces conventions prévoient des taux d’imposition réduits sur certains types de revenus, comme les bénéfices des entreprises et les dividendes. Elles incluent également des exonérations de certains impôts, tels que l’impôt sur le revenu des sociétés et l’impôt sur le revenu des particuliers.
Quelles sont les sanctions fiscales en Thaïlande ?
Comme mentionné précédemment, le non-respect de vos obligations fiscales peut entraîner l’imposition de sanctions à l’encontre de la partie fautive.
Les sanctions fiscales en Thaïlande peuvent être classées en deux catégories :
- Les sanctions directes, comprenant les amendes et les peines d’emprisonnement.
- Les sanctions indirectes, telles que l’annulation du permis de travail et les problèmes de remboursement d’impôts.
Il est essentiel que les entreprises soient conscientes de ces sanctions pour assurer le respect de la législation fiscale et éviter des problèmes juridiques inutiles.
Quelles sont les sanctions directes en matière de fiscalité en Thaïlande?
Amendes
Le non-respect des lois fiscales en Thaïlande peut entraîner des amendes de 1 000 à 200 000 bahts, selon la gravité de l’infraction, avec un taux d’intérêt mensuel de 1,5 % sur l’impôt impayé. Certaines infractions, comme la non-déduction de l’impôt à la source, la non-émission de factures ou la création de fausses factures, peuvent entraîner le paiement du double du montant initial de l’impôt.
Emprisonnement
Même des infractions mineures liées à la fiscalité peuvent entraîner une peine d’emprisonnement en Thaïlande. Par exemple, l’oubli de déduire l’impôt à la source sur une seule facture peut théoriquement entraîner une peine d’emprisonnement d’un mois.
Quelles sont les sanctions indirectes en matière de fiscalité ?
Les sanctions indirectes comprennent généralement les éléments suivants :
Saisie des biens :
Si les contrevenants ne peuvent pas régler les impôts et les amendes dus, l’administration fiscale a le droit de saisir leurs biens. Cette mesure peut être appliquée immédiatement, sans nécessiter une décision de justice.
Questions relatives au remboursement des impôts :
Cette sanction indirecte n’est pas explicitement mentionnée dans le code fiscal thaïlandais. Des problèmes de paiement d’impôts peuvent sérieusement retarder le remboursement des impôts pour une entreprise, entraînant des pertes financières significatives, d’autant plus que les remboursements d’impôts sont souvent importants.
Annulation d’un permis de travail :
Il est impératif de payer immédiatement les impôts impayés pour éviter des complications lors de la prolongation du permis de travail en Thaïlande. La fourniture des certificats fiscaux et des états financiers de l’année précédente est requise lors de cette procédure. L’absence de ces documents entraînera l’impossibilité de prolonger votre permis de travail, vous empêchant ainsi de travailler légalement en Thaïlande.
Quelles sont les erreurs fiscales les plus courantes en Thaïlande ?
Pour éviter des sanctions fiscales en Thaïlande, les entreprises doivent être conscientes des erreurs fréquentes pouvant entraîner des violations des règles fiscales. En comprenant ces erreurs, elles peuvent prendre des mesures proactives pour les éviter et maintenir une bonne réputation auprès du ministère des Finances.
Création de fausses factures :
L’une des principales erreurs fiscales commises par les entreprises en Thaïlande est l’émission de fausses factures. Cette pratique illégale vise à sous-évaluer les revenus ou à gonfler les dépenses, réduisant ainsi le revenu imposable. Le ministère des Finances surveille ces activités et impose des sanctions sévères. Les entreprises doivent tenir des registres précis et éviter les pratiques frauduleuses.
Déductions incorrectes de l’impôt à la source :
Une autre erreur fiscale courante consiste à ne pas déduire correctement l’impôt à la source. En Thaïlande, certains paiements, comme les loyers, les honoraires professionnels et les dividendes, sont soumis à une retenue à la source. Les entreprises doivent veiller à retenir et verser exactement le montant d’impôt dû au ministère des Finances pour le compte des bénéficiaires. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des amendes substantielles et des conséquences juridiques.
Défaut d’émission de factures
Si votre entreprise émet une facture qui ne satisfait pas aux normes de l’administration fiscale, vous encourez une amende de 2 000 THB par facture. Le ministère des Finances définit une facture comme tout document financier, incluant les factures fiscales, les certificats fiscaux, les notes de débit, les notes de crédit, etc.
De plus, si votre entreprise omet intentionnellement d’émettre une facture pour éviter le paiement des impôts, la sanction peut aller jusqu’à sept ans d’emprisonnement et 200 000 THB d’amende. Les parties coupables seront également tenues de payer deux fois le montant de l’impôt dû, avec un intérêt de 1,5 % par mois.
Comment éviter les erreurs ?
Il est essentiel pour les entreprises en Thaïlande de comprendre le système fiscal complexe du pays. En connaissant les erreurs et les sanctions fiscales fréquentes, les entreprises peuvent agir de manière proactive pour garantir la conformité, évitant ainsi des complications juridiques inutiles. Voici quelques exemples :
- Tenir des registres financiers précis,
- Rechercher des conseils professionnels,
- Se tenir au courant des réglementations fiscales,
- Réaliser des audits internes réguliers,
- Utiliser des logiciels de comptabilité pour réduire le risque d’erreurs humaines.
En accordant la priorité à la conformité fiscale, les entreprises peuvent établir une base solide pour une croissance et une réussite durables dans l’environnement commercial dynamique de la Thaïlande.
Comment Belaws peut-il vous aider ?
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Frequently asked questions
Est-ce que la Thaïlande impose les revenus étrangers ?
Oui, la Thaïlande impose les revenus mondiaux pour ses résidents. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés en Thaïlande.
Quelle est la différence entre les taux d’imposition des sociétés et des personnes physiques en Thaïlande ?
Le taux d’imposition des sociétés en Thaïlande est généralement de 20%, mais les PME peuvent bénéficier de taux réduits. Le taux d’imposition des personnes physiques varie de 0% à 35%, selon les tranches de revenus.
Quels sont les taux de TVA en Thaïlande et qui est assujetti à cette taxe ?
Le taux standard de la TVA est de 7%. Les entreprises avec un chiffre d’affaires annuel dépassant 1 800 000 bahts doivent s’enregistrer pour la TVA.
Comment fonctionne la retenue à la source en Thaïlande ?
La retenue à la source est prélevée sur certains paiements. Les taux varient en fonction du type de paiement et du statut de résidence fiscale du bénéficiaire.
Qu‘est-ce qu’une convention de double imposition et pourquoi est-ce important ?
Une convention de double imposition évite la multiple taxation des revenus entre deux pays. En Thaïlande, ces conventions réduisent les taux d’imposition sur certains types de revenus.
Quelles sont les sanctions directes en matière de fiscalité en Thaïlande ?
Les sanctions directes incluent des amendes pouvant aller jusqu’à 200 000 bahts et des peines d’emprisonnement, en fonction de la gravité de l’infraction.
Quelles erreurs fiscales doivent éviter les entreprises en Thaïlande ?
Les entreprises doivent éviter la création de fausses factures, les déductions incorrectes de l’impôt à la source, et le défaut d’émission de factures conformes.
Comment éviter les erreurs fiscales en Thaïlande ?
Les entreprises peuvent éviter les erreurs en tenant des registres précis, en recherchant des conseils professionnels, en restant informées des réglementations fiscales, en réalisant des audits internes réguliers, et en utilisant des logiciels de comptabilité.
Est-il possible de prolonger un visa de travail en Thaïlande en cas de non-paiement d’impôts ?
Non, il est impératif de payer immédiatement les impôts impayés pour éviter des complications lors de la prolongation du permis de travail en Thaïlande.
Quelles sont les conséquences d’une émission de fausses factures en Thaïlande ?
L’émission de fausses factures peut entraîner des amendes, des peines d’emprisonnement, et le paiement du double du montant initial de l’impôt, avec un intérêt mensuel de 1,5%.
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